Kategori: Yasal ve Vergi

Vergi, reklam bildirimi ve platform kuralları

  • Affiliate Link Paylaşırken Reklam Bildirimi Nasıl Yapılır

    Affiliate Link Paylaşırken Reklam Bildirimi Nasıl Yapılır

    Affiliate reklam bildirimi, bir üründen komisyon kazandığını paylaşımın içinde açıkça söylemendir. Ticaret Bakanlığı’nın yayımladığı sosyal medya etkileyicileri kılavuzuna göre, reklam verenden maddi kazanç ya da ücretsiz veya indirimli ürün gibi bir fayda sağladığın paylaşımlarda bu durumu belirtmen zorunludur ve bildirim, tüketicinin paylaşımla ilk karşılaştığı anda fark edebileceği biçimde sunulmalıdır.

    Kısacası: “#reklam” ya da “iş birliği” ibaresini açıklamanın en altına, yirmi etiketin arasına saklamak bildirim sayılmaz. Bu yazıda mecra mecra ne yazman gerektiğini, kılavuzun kendi cümleleriyle anlatıyorum.

    Affiliate reklam bildirimi neden zorunlu?

    Dayanak, 6502 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun ve Ticari Reklam ve Haksız Ticari Uygulamalar Yönetmeliği. Bunların üzerine Reklam Kurulu, 4 Mayıs 2021 tarihli ve 309 sayılı toplantısında aldığı kararla “Sosyal Medya Etkileyicileri Tarafından Yapılan Ticari Reklam ve Haksız Ticari Uygulamalar Hakkında Kılavuz”u yürürlüğe koydu.

    Kılavuzun 5. maddesi çok net: sosyal medya etkileyicisi aracılığıyla yapılan reklamların açık ve anlaşılır şekilde ifade edilmesi ve ayırt edilebilir olması zorunludur, sesli, yazılı ve görsel olarak örtülü reklam yapılması yasaktır.

    Burada sık karıştırılan bir nokta var: kural yalnızca “markadan para aldım” durumunu kapsamıyor. Kılavuz, maddi kazanç yanında ücretsiz ya da indirimli mal veya hizmet gibi faydaları da aynı kefeye koyuyor. Affiliate komisyonu da bir maddi kazançtır. Yani ürünü kendi paranla almış olsan bile, linkten komisyon alıyorsan bildirim yapman gerekir. Affiliate linkin ne olduğunu ve nasıl çalıştığını ayrı bir yazıda anlatmıştım.

    Bildirim nasıl görünmeli?

    Kılavuzun 5. maddesinin üçüncü fıkrası, kullanılan etiket ve açıklamaların nasıl sunulacağını da belirliyor. Dört şart var:

    • Paylaşım içinde kullanılan renklerden ve arka fondan ayırt edilebilir nitelikte ve kolaylıkla okunabilir büyüklükte olmalı.
    • Tüketicilerin paylaşımla ilk karşılaştıkları anda başka bir şey yapmalarına gerek kalmadan paylaşımın ticari reklam olduğu anlaşılacak biçimde ve konumda belirtilmeli.
    • Paylaşımda başka etiket veya açıklamalara yer verilmesi durumunda, bu etiketler arasında görünebilir şekilde belirtilmeli.
    • Mecranın ara yüz ve teknik özellikleri de dikkate alınarak ilk bakışta fark edilebilecek biçimde sunulmalı.

    Pratikte bu şunu demek: gri üstüne açık gri yazı olmaz, “daha fazlasını gör” arkasına gizlenmez, on beş etiketin sonuna eklenmez, videonun 8. dakikasında bir kere söylenip geçilmez.

    Mecraya göre kullanacağın ibareler

    Kılavuz, bildirimi tek bir kalıba bağlamıyor; mecraya göre kabul edilen ifadeleri sayıyor. Aşağıdaki tablo kılavuzun 7 ile 10. maddelerinin özeti:

    MecraKılavuz maddesiNe yapman gerekiyor
    YouTube, Instagram TV, canlı yayınMadde 7Video içinde sürekli olarak ya da başlıkta, açıklamanın görünen kısmında veya reklamın geçtiği bölümün başında, yazılı ve sözlü bildirim
    Instagram, Facebook, X gibi fotoğraf ve mesaj mecralarıMadde 8Fotoğrafın içinde, altında ya da açıklamasında, reklam verenin adıyla birlikte etiket
    PodcastMadde 9Yayının başında, ortasında ve sonunda, yazılı ve sözlü bildirim
    Instagram ve Snapchat hikâyeleriMadde 10Paylaşım süresince, reklam verenin adıyla birlikte etiket

    Video mecraları

    Kılavuzun 7. maddesi, tüketiciyi “daha fazla oku” gibi bir alanı tıklamak zorunda bırakmadan şu açıklamalardan en az birine yer verilmesini istiyor: “Bu video [reklam veren] reklamlarını içermektedir.”, “Bu video, [reklam veren] ile ücretli işbirliğini içermektedir.”, “[Reklam veren]’in destekleri ile.”, “Bu ürünleri [reklam verenden] hediye olarak aldım.”, “Ürünleri bana gönderdiği için [reklam verene] teşekkürler.”

    Dikkat: madde “yazılı ve sözlü olarak” diyor. Yani açıklamaya yazmak tek başına yetmiyor, videonun ilgili yerinde sesli olarak da söylemen gerekiyor.

    Fotoğraf ve mesaj mecraları

    1. madde, reklam verene ait ad, marka ya da ticaret unvanı gibi tanıtıcı bilgilerden biriyle birlikte şu etiketlerden en az birinin kullanılmasını istiyor: #Reklam, #Reklam/Tanıtım, #Sponsor, #İşbirliği, #Ortaklık. Kabul edilen açıklama kalıpları ise “@[Reklam veren] ile işbirliği”, “@[Reklam veren] tarafından sağlandı.” ve “@[Reklam veren] tarafından hediye olarak alındı.”

    Buradaki kritik ayrıntı şu: etiket tek başına değil, markanın adıyla birlikte olacak. “#işbirliği” yazıp kiminle olduğunu söylememek maddeyi karşılamaz.

    Podcast ve hikâyeler

    Podcast’te bildirim üç yerde tekrarlanıyor: başta, ortada ve sonda. Kabul edilen kalıplar arasında “Bu podcast, [reklam veren] hakkında reklam içerir.” ve “Bu podcast, [reklam veren] ile ücretli bir işbirliğinden oluşmaktadır.” var.

    Hikâyelerde ise etiket, paylaşım süresince ekranda kalmalı. Üç saniye görünüp kaybolan bir yazı, “paylaşım süresince” şartını karşılamaz. Çok kareli bir hikâye serisi yapıyorsan, affiliate linkin olduğu karede etiketi mutlaka göster.

    Ücretsiz başlangıç rehberini al

    Affiliate marketing’e ilk 30 günde nasıl başlayacağını adım adım anlatan rehberi e-postana gönderelim.

    Bildirim dışındaki yükümlülükler

    Kılavuzun 6. maddesi, etiket meselesinin ötesine geçiyor ve affiliate yapan biri için doğrudan geçerli birkaç yasak sayıyor. Öne çıkanlar:

    • Henüz deneyimin olmayan bir ürünü, onu deneyimlediğin algısı yaratacak şekilde öneremezsin.
    • Mevzuata aykırı sağlık beyanında bulunamazsın.
    • Nesnel, ölçülebilir ve sayısal verilere dayanmayan, ispatı mümkün olmayan araştırma ve test sonuçları iddia edemezsin.
    • Doktor, diş hekimi, veteriner hekim, eczacı ve sağlık kuruluşlarının hizmetlerine yönlendirme yapamaz, bunların tanıtımını yapamazsın.
    • Sana hediye edilen bir ürünü kendin satın almış izlenimi oluşturamazsın.
    • Kazanç sağladığın süre boyunca sadece bir tüketici olduğun izlenimini veremezsin.
    • Üründe efekt ya da filtre kullandıysan görüntünün filtrelendiğini açıkça belirtirsin.

    Son iki madde affiliate içeriklerde en çok gözden kaçanlar. “Ben de sizin gibi bir kullanıcıyım, şunu aldım” tonuyla yazılmış bir komisyonlu öneri, tam olarak kılavuzun yasakladığı izlenimi oluşturuyor.

    Peki kendi sitende ve bülteninde?

    Kılavuz doğrudan sosyal medya etkileyicilerini hedefliyor ama Yönetmelik’in örtülü reklam yasağı her mecrada geçerli. Bu yüzden kendi sitende de aynı mantığı uygula:

    1. Yazının başına bildirim koy. İçindekiler listesinden önce, tek cümlelik ve açık bir not yeterli. Örnek: “Bu yazıdaki bazı bağlantılar satış ortaklığı bağlantısıdır; alışveriş yaparsan ek maliyet olmadan komisyon alabilirim.”
    2. Linkin yanında hatırlat. Okurun karar verdiği yerde, yani ürün önerisinin hemen altında bir kere daha belirt. Her paragrafa serpiştirmene gerek yok.
    3. Ayrı bir bildirim sayfası aç. Menüde ya da altbilgide duran, hangi programlarla çalıştığını ve gelir modelini anlatan bir sayfa güven verir.
    4. E-postada da aynısını yap. Bültende affiliate link varsa, linkin geçtiği bölümde bildirimi tekrarla.

    Bir de program kurallarını unutma. Bazı programlar kendi bildirim cümlesini zorunlu tutuyor; örneğin Amazon Türkiye ortaklık programının işletme sözleşmesi, sitende belirli bir bildirim cümlesinin yer almasını şart koşuyor. Yani mevzuata uymak ayrı, programın sözleşmesine uymak ayrı bir başlık; ikisini birden karşılaman gerekiyor.

    Sık yapılan dört hata

    HataNeden sorunDüzeltmesi
    Etiketi etiket yığınının sonuna koymak5. maddedeki “ilk bakışta fark edilebilir” şartını karşılamazEtiketi açıklamanın ilk satırına al
    Sadece “link açıklamada” demekReklam olduğunu söylemezMarka adıyla birlikte #Reklam ya da eşdeğeri bir ibare ekle
    Videoda yalnızca yazılı bildirim7. madde yazılı ve sözlü bildirim istiyorReklamın geçtiği yerde sesli olarak da söyle
    İngilizce “ad” ya da “sponsored” yazmakKılavuz Türkçe ibareleri sayıyorKılavuzdaki Türkçe kalıplardan birini kullan

    Uymazsan ne olur?

    Kılavuzun 12. maddesi, reklam verenler, reklam ajansları ve mecra kuruluşu olarak sosyal medya etkileyicilerinin her birinin ayrı ayrı sorumlu olduğunu söylüyor. Ayrıca aykırı bir reklamın sonradan düzeltilmesi ya da telafi edilmesi, tespit edilen aykırılığa ilişkin sorumluluğu ortadan kaldırmıyor.

    6502 sayılı Kanun kapsamında Reklam Kurulu’nun durdurma, düzeltme ve idari para cezası gibi yaptırım yetkileri var. Ceza tutarları her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellendiği için buraya rakam yazmıyorum; güncel tutarı ve senin durumuna nasıl uygulanacağını resmi kaynaktan ya da bir avukattan teyit et. Bu yazı genel bilgi amaçlıdır, hukuki görüş değildir.

    İşin gelir tarafını da baştan doğru kurmak istiyorsan, affiliate gelirinde vergi yazısını da oku ve mali müşavirinle konuş. Modelin nasıl işlediğini hatırlamak istersen satış ortaklığının temelleri yazısına dönebilirsin.

    Önerim şu: bildirimi bir zorunluluk değil, güven aracı olarak gör. Okuruna komisyon aldığını açıkça söyleyip yine de “bu ürün sana uymaz” diyebiliyorsan, o okur bir sonraki önerine çok daha kolay güvenir.

    Sık sorulan sorular

    Affiliate link paylaşırken hangi etiketi kullanmalıyım?

    Kılavuzun 8. maddesi Instagram, Facebook ve benzeri mecralar için #Reklam, #Reklam/Tanıtım, #Sponsor, #İşbirliği ve #Ortaklık etiketlerini sayıyor. Hangisini seçersen seç, reklam verenin adı veya markasıyla birlikte kullanman gerekiyor.

    Ürünü kendi paramla aldım, yine de bildirim yapmam gerekir mi?

    Linkten komisyon alıyorsan evet. Kılavuz, reklam verenden maddi kazanç sağlanan paylaşımlar için bildirimi zorunlu tutuyor; komisyon da maddi kazançtır. Ürünü nasıl edindiğin bu sonucu değiştirmez.

    Blog yazısındaki affiliate link için de aynı kurallar mı geçerli?

    Kılavuz sosyal medya etkileyicilerini hedefliyor, ancak Ticari Reklam ve Haksız Ticari Uygulamalar Yönetmeliği’ndeki örtülü reklam yasağı her mecrada geçerli. Bu yüzden sitende de yazının başında ve linkin yanında açık bir bildirim kullan.

    Bildirimi İngilizce yazabilir miyim?

    Kılavuz Türkçe ibareleri sayıyor ve bildirimin tüketici tarafından ilk bakışta anlaşılmasını istiyor. Türkiye’deki bir kitleye sesleniyorsan Türkçe kalıpları kullanman daha güvenli.

    Videoda bildirimi açıklama kısmına yazmam yeterli mi?

    Hayır. 7. madde yazılı ve sözlü bildirim istiyor ve tüketiciyi “daha fazla oku” gibi bir alanı tıklamak zorunda bırakmamayı şart koşuyor. Bildirimi görünen kısma yaz ve reklamın geçtiği yerde sesli olarak da söyle.

    Kaynaklar

  • Affiliate Gelirinde Vergi: Şahıs, Şirket ve İstisnalar

    Affiliate Gelirinde Vergi: Şahıs, Şirket ve İstisnalar

    Affiliate vergi sorusunun kısa cevabı şu: affiliate komisyonu vergiye tabi bir gelirdir, devamlılık kazandığı anda ticari kazanç sayılır ve mükellefiyet açmanı gerektirir. İyi haber, internet üzerinden ürün tanıtımı yaparak komisyon kazanan gerçek kişiler için Gelir Vergisi Kanunu’nda özel bir istisna var: mükerrer 20/B. Şartlarını sağlarsan komisyonun için yıllık beyanname vermiyorsun; bankanın yaptığı stopaj senin için nihai vergi oluyor.

    Bu yazı genel bilgi amaçlıdır, kişisel bir vergi danışmanlığı değildir. Kendi durumunu mutlaka bir mali müşavirle konuş; aşağıdaki başlıkları ona götüreceğin soru listesi gibi kullanabilirsin.

    Affiliate geliri hangi kazanç türüne girer?

    Gelir Vergisi Kanunu’nun 37. maddesine göre her türlü ticari faaliyetten doğan kazanç ticari kazançtır. Bir kere olmuş, tesadüfi bir komisyon ile düzenli içerik üretip sürekli link paylaşmak aynı şey değildir. Belirleyici olan devamlılık ve organizasyon: düzenli içerik üretiyorsan, programlara kayıtlıysan ve gelir düzenli akıyorsa bu bir ticari faaliyettir ve mükellefiyet gerektirir.

    Pratikte şöyle düşün: affiliate işi senin için bir hobi denemesi olmaktan çıkıp tekrarlayan bir gelir kalemi haline geldiyse, ilk komisyonlar hesabına geçmeye başladığı dönemde mali müşavirinle mükellefiyet konuşmanı yapmış olman gerekir. Bu işin ne kadar gelir getirebileceğine dair gerçekçi bir çerçeveyi affiliate marketing ne kadar kazandırır yazısında ayrıca ele alıyorum.

    Affiliate vergi tarafında iki yol var

    Önünde iki yol duruyor ve hangisinde olduğun ciddi fark yaratıyor:

    1. Mükerrer 20/B istisnası: Şartları sağlayan gerçek kişiler için kazanç gelir vergisinden istisna. Banka stopajı nihai vergi.
    2. Genel usul: İstisna şartlarını sağlamıyorsan ya da sınırı aştıysan, kazancını yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edersin, giderlerini düşersin, tarifeye göre vergilendirilirsin.

    Aşağıda önce istisnayı, sonra genel usulü açıyorum.

    Mükerrer 20/B istisnası affiliate gelirine uygulanır mı?

    Mükerrer 20/B, sosyal içerik üreticiliği ile internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden verilen bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme, ürün tanıtımı gibi hizmetlerden sağlanan kazançları gelir vergisinden istisna tutuyor. Ürün tanıtımı hizmetlerinin istisna kapsamına alınması 1/1/2024 tarihinden itibaren geçerli.

    Burası affiliate açısından kritik, çünkü Gelir İdaresi Başkanlığı’nın yayımladığı bir özelge tam olarak bu soruyu cevaplıyor. Özelgeyi talep eden mükellef, YouTube ve kendi web sitesi üzerinden ürettiği içeriklerle firmaların ürünlerini tanıttığını, okuyucuları verdiği link üzerinden satıcının sitesine yönlendirdiğini ve bu link üzerinden satış olunca komisyon aldığını anlatıyor. İdarenin cevabı şu yönde: kanunda ve tebliğde belirtilen şartların sağlanması kaydıyla bu gelirler için mükerrer 20/B istisnasından faydalanılması mümkün.

    Burada iki uyarıyı birlikte okumanı isterim. Birincisi, özelge sadece talep eden mükellefi bağlar; kendi durumun için kendi vergi dairenden ya da mali müşavirinden görüş almalısın. İkincisi, istisna otomatik değildir, şartlıdır.

    İstisnanın şartları

    ŞartNe yapman gerekiyor
    Gerçek kişi olmakİstisnadan yalnızca gelir vergisi mükellefi gerçek kişiler yararlanır
    Mükellefiyet ve istisna belgesiİkametgâhının bulunduğu yerdeki vergi dairesine başvurup istisna belgesi alırsın
    Türkiye’de banka hesabıFaaliyete ilişkin tüm hasılatı münhasıran bu hesaptan tahsil edersin
    Hesabı bildirmekHesap bilgilerini (banka, şube, IBAN) bir ay içinde vergi dairene yazılı bildirirsin
    Tutar sınırıKazancın toplamı, gelir vergisi tarifesinin dördüncü dilimindeki tutarı aşmamalı (2026 için 5.300.000 TL)

    Sınırın aşılıp aşılmadığı takvim yılı sonu itibarıyla her yıl ayrı ayrı değerlendirilir. Bir yıl istisnadan yararlanamamak, sonraki yıllarda yararlanmana engel değildir.

    Banka neden kesinti yapıyor?

    Kanun, bu kapsamda açılan hesaplara aktarılan hasılat üzerinden bankaların aktarım tarihi itibarıyla yüzde 15 oranında gelir vergisi tevkifatı yapmasını öngörüyor. Yani vergiyi sen hesaplayıp yatırmıyorsun, banka kaynağında kesiyor. Şartları sağlıyorsan bu kesinti senin nihai vergin oluyor ve bu kazanç için yıllık beyanname vermiyorsun. Başka gelirlerin nedeniyle beyanname veriyorsan da bu kazancı beyannameye dahil etmiyorsun.

    Dikkat: bu kesinti nihai vergi olduğu için, başka gelirler nedeniyle verdiğin beyannamede hesaplanan vergilerden mahsup edilemiyor.

    KDV ve defter tarafı

    İki kolaylık daha var. Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 17/4-a maddesine göre mükerrer 20/B kapsamında vergilendirilen kazançlara konu teslim ve hizmetler KDV’den istisna; yani bu işlemler üzerinden KDV hesaplanmıyor. Ayrıca münhasıran bu kapsamdaki faaliyetlerde bulunup istisnadan yararlananlar için defter tasdik ettirme, defter tutma ve belge düzenleme zorunlulukları kaldırılmış durumda.

    Ama bu kolaylıklar sadece münhasıran istisna kapsamındaki faaliyetleri yapanlar için. Yanında ticari, zirai ya da serbest meslek kazancı gerektiren başka bir işin varsa defter ve belge yükümlülükleri devam eder; üstelik istisna kapsamındaki ve kapsam dışındaki hasılat, maliyet ve giderleri ayrı ayrı izlemen gerekir.

    Şartı ihlal edersen ne olur?

    Burası en çok hata yapılan yer. Komisyonun bir kısmını istisna hesabı dışında tahsil edersen, o takvim yılı için istisnadan yararlanamazsın ve o yıl elde ettiğin kazancın tamamını yıllık beyannameyle beyan edersin. Bu durumda banka tarafından kesilen vergiler beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilebilir. İstisna şartlarının baştan taşınmadığı tespit edilirse eksik tahakkuk eden vergi, vergi ziyaı cezası kesilmek suretiyle gecikme faiziyle birlikte tahsil edilir.

    Pratik önerim şu: istisna hesabını yalnızca bu iş için kullan, başka hiçbir para akışını oraya karıştırma ve tüm programlarda ödeme IBAN’ı olarak sadece o hesabı tanımla.

    Ücretsiz başlangıç rehberini al

    Affiliate marketing’e ilk 30 günde nasıl başlayacağını adım adım anlatan rehberi e-postana gönderelim.

    Şahıs mı, şirket mi?

    Burada çok net bir ayrım var: mükerrer 20/B istisnasından kurumlar vergisi mükellefleri yararlanamaz. Yani limited ya da anonim şirket kurarsan bu istisnanın dışında kalırsın; kazanç kurumlar vergisine tabi olur, KDV ve defter yükümlülükleri normal şekilde işler.

    Karar verirken şuna bak:

    • Tek başına içerik üretip komisyon kazanıyorsan ve gelirin istisna sınırının altındaysa, gerçek kişi olarak istisna genelde en sade yoldur.
    • Ortaklı bir yapı, ekip, ajans işi, reklam alım satımı, kendi ürününün satışı gibi kalemler devreye giriyorsa tablo değişir; şirket yapısı gündeme gelebilir.
    • Gelirin sınırın üzerine çıkıyorsa istisna zaten uygulanmaz, gerçek usulde giderlerini düşerek beyan edersin.

    Bu karar sadece vergiyle ilgili değil; sosyal güvenlik, muhasebe maliyeti ve sorumluluk tarafı da var. Sayıları kendi tablona koyup mali müşavirinle karşılaştırman gerekir.

    Genç girişimci istisnasını da sor

    İlk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilen ve şartları taşıyan genç girişimciler için Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 20. maddesinde ayrı bir kazanç istisnası var. İstisna tutarı, gelir vergisi tarifesinin ikinci dilimindeki tutara bağlı; 2026 tarifesinde bu tutar 400.000 TL. Yaş, ilk kez mükellef olma ve işin başında bizzat bulunma gibi şartları var, bu yüzden uygun olup olmadığını mali müşavirinle kontrol et.

    Yurt dışı programlardan gelen ödemeler

    Türkiye dışındaki bir programdan komisyon alıyorsan da gelir Türkiye’de tam mükellef olarak beyan edilecek bir gelirdir. İstisnadan yararlanmak istiyorsan buradaki kilit şart yine aynı: hasılatın tamamının Türkiye’de kurulu bir bankadaki istisna hesabına gelmesi. Ödemeyi bir dijital cüzdanda tutup oradan harcamak, istisna açısından riskli bir tercihtir. Yurt dışı ödemelerinde hangi akışın uygun olduğunu, transfer yöntemini de anlatarak mali müşavirine sor.

    Kayıt düzeni: baştan kurarsan sonra uğraşmazsın

    Hangi yolda olursan ol, şu dört alışkanlık işini kolaylaştırır:

    • Tek hesap: Affiliate gelirleri için ayrı ve sadece o işe ait bir banka hesabı kullan.
    • Aylık döküm: Her programın panelinden aylık kazanç raporunu indir ve sakla; iptal ve iade sonrası kesinleşen tutarları ayrı izle.
    • Gider fişleri: Hosting, alan adı, araç abonelikleri, reklam harcamaları gibi kalemleri ilk günden dosyala. Gerçek usulde beyan gerektiğinde giderlerin belgeyle tevsik edilmesi gerekir.
    • Yıl sonu kontrolü: Aralık ayında toplam kazancını istisna sınırıyla karşılaştır. Sınırı aşacaksan beyan hazırlığına erken başla.

    İşin operasyon tarafını affiliate marketing nasıl yapılır rehberinde, modelin kendisini ise affiliate marketing nedir yazısında anlatıyorum. Türkiye’deki programların ödeme yapısına bakmak istersen Türkiye’deki affiliate programları listesi iyi bir başlangıç.

    Özetle

    Affiliate geliri kayıt dışı bırakılacak bir gelir değil, ama mevzuat bu işi yapan gerçek kişiler için ciddi bir kolaylık sunuyor. Doğru kurgu genelde şu sırayla oluyor: mükellefiyet, istisna belgesi, tek bir banka hesabı, tüm tahsilatın o hesaptan geçmesi ve yıl sonunda sınır kontrolü. Kendi tablonu bu başlıklarla hazırlayıp mali müşavirinin önüne koy; en doğru yolu birlikte seçersiniz.

    Sık sorulan sorular

    Affiliate gelirinden vergi ödenir mi?

    Evet, affiliate komisyonu vergiye tabi bir gelirdir. Faaliyet devamlılık kazandığında ticari kazanç sayılır ve mükellefiyet gerektirir. Şartları sağlayan gerçek kişiler Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 20/B maddesindeki istisnadan yararlanabilir; bu durumda banka hasılat üzerinden yüzde 15 stopaj yapar ve bu kesinti nihai vergi olur.

    Affiliate geliri için şirket kurmak zorunda mıyım?

    Hayır. Gerçek kişi olarak mükellefiyet açabilirsin. Üstelik mükerrer 20/B istisnasından kurumlar vergisi mükellefleri yararlanamaz, yani şirket kurmak bu istisnanın dışında kalman anlamına gelir. Ortaklık, ekip ya da farklı gelir kalemleri devreye giriyorsa yapıyı mali müşavirinle değerlendir.

    Mükerrer 20/B istisnasının sınırı ne kadar?

    İstisna kapsamındaki kazançların toplamı, gelir vergisi tarifesinin dördüncü gelir dilimindeki tutarı aşmamalıdır. Bu tutar 2026 takvim yılı için 5.300.000 TL’dir. Sınırın aşılıp aşılmadığı her takvim yılı için ayrı ayrı değerlendirilir.

    Komisyonu PayPal ya da dijital cüzdanda tutarsam sorun olur mu?

    İstisnadan yararlanmak istiyorsan olur. Kanun, faaliyete ilişkin tüm hasılatın münhasıran Türkiye’de kurulu bir bankadaki hesap aracılığıyla tahsil edilmesini şart koşuyor. Bir kısmını başka kanaldan tahsil edersen o yıl istisnadan yararlanamazsın ve kazancın tamamını beyan etmen gerekir.

    Affiliate geliri için fatura kesmem gerekiyor mu?

    Münhasıran mükerrer 20/B kapsamındaki faaliyetleri yapıp istisnadan yararlananlar için defter tutma ve belge düzenleme zorunluluğu kaldırılmıştır. Başka bir ticari, zirai ya da serbest meslek faaliyetin varsa bu yükümlülükler devam eder. Kendi durumun için mali müşavirine danış.

    Kaynaklar